Kazdego roku Urzad Podatkowy
Internal Revenue Service wprowadza nowe zmiany w przepisach. W ponizszym artykule pragne Panstwu przedstawic z niektorye z nich.
1. Za rok podatkowy 1996 kazda osoba ma prawo do personalnego odpisu od dochodu, ktory wynosi $2,550. Odpis ten obniza ogolna kwote do opodatkowania podatkiem federalnym. Jezeli dochod roczny przekracza sume $176,950 (dla malzenstwa), $117,950 (dla osoby samotnej), lub $147,450 (dla osoby samotnej utrzymujacej inne osoby, inaczej tzw. "glowy rodziny"), odpis personalny jest redukowany 2% od kazdego $2,550 powyzej podanych kwot.
2. Standartowy odpis obnizajacy opodatkowanie federalne przysluguje rowniez ze wzgledu na status podatkowy osoby rozliczajacej sie:
- malzenstwo rozliczajace sie razem $6,700
- malzenstwo rozliczajace sie osobno $3,350
- osoba utrzymujaca inne osoby $5,900
- osoba samotna $4,000
- wdowiec (a) $6,700
dodatkowe kwoty ze wzgledu na wiek i/lub utrate wzroku
- malzenstwo lub wdowiec(a) $ 800
- osoba samotna $ 1,000
dla osob bedacych na utrzymaniu innych
- jezeli tylko ma dochod z inwestycji $ 650
- jezeli z inwestycji i zarobiony w pracy $ 650-4,000
Jezeli podatnik ma wiecej kwalifikujacych sie kosztow do odpisu niz to co standartowo przysluguje, wtedy wypelnia formularz "A", gdzie wykazany jest szczegolowy rozpis zaplaconych w danym roku wydatkow: medycznych, podatkow stanowych, podatkow od posiadlosci, odsetek od pozyczki splacanej posiadlosci, datkow charytatywnych, kosztow przeprowadzki, niezwroconych przez pracodawce kosztow zwiazanych z praca, itd.
3. Samochody i transportacja.
- samochod uzywany dla celow biznesowych, przy rozpisie milazowym wynosi 31 centow za mile.
- dla celow charytatywnych, 12 centow za mile
- dla celow medycznych lub ze wzgledu na przeprowadzke, 10 centow za mile.
Jezeli samochod kupiony jest dla celow biznesowych i jego koszt przekroczyl sume $15,500, w pierwszym roku jego uzywania nie mozna odpisac wiekszej kwoty deprecjacji niz $3,060, nie zaleznie od tego jaka byla wplata, czy tez zostal zaplacony w calosci gotowka. W drugim roku mozna odpisac $4,900, w trzecim $2,950, w czwartym i kazdym nastepnym po $1,775. Jezeli samochod wazy wiecej niz 6,000Lbs, limity nie obowiazuja.
- pracodawca moze w ramach swiadczen pracowniczych zwracac miesiecznie pracownikowi $165 za koszta parkingu, lub placic $65 za bilet miesieczny komunikacji miejskiej. Kwoty te nie s opodatkowane. Dotyczy to tylko osob, ktore otrzymuja na koniec roku do rozliczenia forme W-2. Osoby bedace na samozatrudnieniu musza kazda kwote pieniezna otrzymywana od zleceniodawcy uslug wykazac jako dochod (1099-Misc).
4. EIC (Earned Income Credit) - Kredyt dla rodzin lub osob o niskim dochodzie, lub z osobami na utrzymaniu ksztaltuje sie w zaleznosci od wysokosci zarobkow i odczytywany jest z tabel podatkowych. Jezeli dochod zarobiony (poprzez prace) przekroczy wymienione kwoty, wtedy kredyt bedzie zero.
- Podatnik z jednym dzieckiem $25,078
- Podatnik z dwojke lub wiecej dziecmi $28,495
- Podatnik bez dzieci $ 9,500
Maksymalny kredyt, ktory mozna otrzymac:
- Podatnik z jednym dzieckiem $2,152
- Podatnik z dwojke lub wiecej dziecmi $3,556
- Podatnik bez dzieci $ 323
Podatnik, ktory otrzyma w roku 1996 wiecej niz $2,200 w dochodzie ktory dyskwalifikuje kredyt, nie bedzie mogl otrzymac kredytu.
Zrodla dochodu: odsetki od oszczednosci oraz dywidendy, zwolnione od opodatkowania odsetki, netto dochod z wynajmu domu, netto dochod od sprzedazy akcji, inwestycji (capital gain). Co roku kwota bedzie podwyzszana ze wzgledu na inflacje.
Kwota EIC, moze byc zatrzymana przez Urzad Podatkowy, jezeli osoba zalega z placeniem alimentow na dziecko(i) (child support).
Nowe ustawodawstwo bardziej zaostrzylo w tym roku istniejacy przepis, ze EIC nie przysluguje osobom, ktore nie maja pozwolenia na prace w Stanach Zjednoczonych. "The Personal Responsibility and Work Opportunity Reconciliation Act" (HR3734), podpisany przez Prezydenta Clintona 22 sierpnia, 1996 roku wyjasnia miedzy innymi, ze wszystkie osoby musza miec numer Social Security.
5. Czescia "Taxpayer Bill of Rights 2" (HR2337), czyli praw podatnika, podpisanego przez Prezydenta Clintona 30 lipca, 1996 roku jest nastepujace:
- Osoba moze wytoczyc cywilna sprawe sadowa ze wzgledu na poniesione straty psychiczne i materialne przeciwko innej osobie lub firmie, ktora z pelna swiadomoscia i premedytacja wyslala falszywe formy informacyjne o zarobkach takie jak 1099-Misc. lub W-2.
Kwoty o jakie mozna skarzyc to $5,000 lub o kwote aktualnych strat, plus koszta sadowe i adwokackie. Sprawa musi byc wytoczona w ciagu szesciu lat od wyslania falszywej formy, lub jednego roku od momentu zauwazenia pomylki.
- Numery telefonow osob lub firm z pelna nazwe, imieniem i nazwiskiem, ktore wystawiaja formy informacyjne oraz maja pelna informacje zarobkowa od 12/31/96 musza byc wydrukowane na kazdej formie 1099-Misc. oraz W-2. Intencja jest natychmiastowy kontakt pracownika, subkontraktora, w razie niescislosci.
- IRS musi raz na rok wyslac do podatnika list, jezeli podatnik jest winien podatki do urzedu. Dotychczas, czasami minelo dobrych kilka lat zanim urzad sie odezwal, a podatnik nic nie wiedzial o tym ze sa zaleglosci.
- IRS moze poinformowac inne instytucje rzadowe, stanowe, lokalne, oraz instytucje innych panstw o transakcjach gotowkowych powyzej $10,000 dla celow obnizenia lub powstrzymania dzialalnosci kryminalnych niektorych podatnikow.
- Urzad Podatkowy akceptuje uzywanie prywatnych firm przesylkowych takich jak: UPS, Airborne Express, FedEx, itp. jako firmy przez ktore mozna wysylac rozliczenia podatkowe lub dokumenty do IRS. Brana jest pod uwage data wyslania przesylki. Dotychczas tylko poczta panstwowa (U.S. Mail) spelniala te warunki.
- Zmiana dotyczaca odpisu "Home Office Deduction" czyli odpisu uzywania domu do celow biznesowych zostala zmieniona na korzysc podatnika, gdzie uzywanie domu z racji trzymania probek produktow, lub rzeczy gotowych do sprzedazy (inventory) jest teraz odpisywalne.
- Odszkodowania wyplacane przez ubezpieczenia za obrazenia wypadkowe (personal physical injury or physical sickness) sa zwolnione od opodatkowania. Odszkodowania ze wzgledu na dyskryminacje wiekowa lub za ponizenie godnosci osobistej (emotional distress) podlegaja opodatkowaniu. Jezeli adwokat nie wyszczegolni za co odszkodowanie jest wyplacane, wtedy pelna kwota podlega opodatkowaniu. Dotyczy odszkodowan wyplaconych po 20 sierpnia, 1996 roku.
- Kazda osoba na rozliczeniu podatkowym musi miec numer Social Security. Dzieci urodzone po 30 listopada, 1996 nie musza miec numeru, nie mniej jednak urzad ma prawo nie uwzglednic tego dziecka i korzysci podatkowych ze wzgledu na wpisane dziecko. Droga korespondencyjna trzeba bedzie prosic o ponowne rozpatrzenie sprawy i wtedy numer Social Security musi byc podany do IRS.
- Zostal przyznany bezzwrotny kredyt w wysokosci $5,000 ze wzgledu na poniesione koszta przy adopcji dziecka(i). Wystepuja pewne restrykcje, ktore szczegolowo rozpatrzy osoba przygotowujaca rozliczenie podatkowe osobom zainteresowanym.
- Za rok podatkowy 1997, niepracujacy wspolmalzonek bedzie mogl wplacic $2,000 na konto emerytalne IRA (dotychczas $250).
- Podatek 10% "luxury tax" od zakupu samochodow powyzej $34,000 zostanie zniesiony 1 stycznia 2000. Co roku bedzie obnizany o 1%. Przy zakupie po 27 sierpnia, 1996 podatnik zaplaci juz 9%, itd.
- Z dniem 1 pazdziernika 1996 minimalna placa wynosi $4.75, a od 1 wrzesnia 1997, $5.15. Pracodawca, u ktorego pracownicy otrzymuja napiwki musi doliczyc ilosc otrzymanych napiwkow przynajmniej w 50% minimalnej stawki zatrudnienia, ktora dla tego typu pracownikow wynosi $2.38. To znaczy, jezeli gotowka plus napiwki nie wynosza tyle co minimalna stawka zatrudnienia, wtedy pracodawca musi wyrownac roznice.
- Jezeli alimenty na dziecko(i) zalegle sa w wysokosci $750 lub wiecej, Urzad Podatkowy ma prawo zinkasowac naleznosc poprzez odebranie srodkow trwalych, zamrozenie konta bankowego, lub uzyc innych srodkow dla wyrownania naleznosci.
- Nalezy zarobic $640 na kwartal w 1996 aby caly rok liczyl sie do emerytury.
Powyzsze informacje to te, ktore uwazalam ze beda dotyczyly wiekszosci podatnikow, chociaz nalezy pamietac, ze Prezydent Clinton podpisal az cztery ustawy w 1996 roku.
