Część 93: „Real Estate Taxes”, czyli „Podatki związane z nieruchomościami”
TAXATION – opodatkowanie: jeden z przywilejów państwa, na który właściciele nieruchomości nie mają żadnego wpływu. Rząd nakłada na każdą nieruchomość podatki od nieruchomości (real estate taxes) na cele publiczne i utrzymanie administracji państwowej (istnieją od tej reguły wyjątki, ponieważ zwolnione od podatków są na przykład kościoły). Jeśli właściciel nieruchomości zalega z opłatą podatków, agencja rządowa ma prawo do sprzedaży danej nieruchomości w celu uzyskania środków finansowych na zapłacenie zaległych podatków (tax sale).
GENERAL REAL ESTATE TAX (inna nazwa – ad valorem tax, nazwa potoczna – property tax) – ogólny podatek od nieruchomości: Jak wskazuje łacińskie określenie ad valorem (według wartości), ogólny podatek od nieruchomości naliczany jest przez administrację państwową w oparciu o przybliżoną wartość danej nieruchomości. Są pewne kategorie nieruchomości, które zwolnione są od podatków, np. szkoły publiczne, kościoły, szpitale, nieruchomości należące do organizacji charytatywnych lub budynki stanowiące własność rządu stanowego i federalnego.
ASSESSOR – taksator: Urzędnik dokonujący oceny wartości nieruchomości (tax assessment) w celu ustalenia wysokości podatku. W stanie Illinois wartość każdej nieruchomości określana jest przez urzędników co cztery lata, za wyjątkiem powiatu Cook, gdzie obowiązuje trzyletni cykl.
ASSESSED VALUATION – oszacowana wartość dla celów podatkowych: Wartość nieruchomości oszacowana przez taksatorów dla celów ustalenia wysokości podatku od nieruchomości. W powiecie Cook każda nieruchomość mieszkalna oszacowana jest w wysokości 10% jej przybliżonej wartości rynkowej (estimated property value). Na przykład nieruchomość o wartości $100,000 będzie oszacowana dla celów podatkowych jako nieruchomość, której assessed valuation wynosi $10,000. Należy pamiętać, że taksator (assessor) nie ustala wysokości podatków, a oblicza jedynie assessed valuation, która jest podstawą do naliczenia ogólnego podatku od nieruchomości (general real estate tax) przez miejscową administrację (władze miejskie i okręgi szkolne).
TAX ASSESSMENT APPEAL – odwołanie/apelacja dotycząca wysokości oszacowanej wartości: Od momentu otrzymania Zawiadomienia o Proponowanej Oszacowanej Wartości (Notice of Proposed Assessed Valuation), właściciel nieruchomości ma 30 dni na złożenie odwołania, jeśli uważa, że wartość nieruchomości została zawyżona. Każdy powiat na swojej stronie internetowej podaje listę powodów, które trzeba uwzględnić przy składaniu odwołania. Zwykle istnieją trzy rodzaje apelacji: 1. Pomyłka taksatora dotycząca opisu nieruchomości (property description error appeal). 2. Brak jednolitości (lack of uniformity): należy udowodnić, że w naszej okolicy są podobne nieruchomości (o podobnym metrażu, wielkości działki i wieku), których oszacowana wartość jest niższa. 3. Zawyżenie przybliżonej wartości rynkowej (overvaluation appeal): należy udowodnić, że w ostatnim czasie w naszej okolicy podobne domy sprzedawały się za sumy niższe od proponowanej wartości rynkowej naszej nieruchomości (proposed property value).
EQUALIZATION FACTOR – współczynnik wyrównujący: Współczynnik używany przez taksatorów przy określaniu wysokości podatków w celu zwiększenia lub zmniejszenia oszacowanej wartości nieruchomości w danym powiecie, aby wyrównać różnice i ujednolicić podatki.
TRANSFER TAX–podatek od przeniesienia własności: podatek naliczany przez władze stanowe, powiatowe i miejskie za przeniesienie tytułu własności nieruchomości. Uiszczenie podatku następuje poprzez wykupienie znaczków podatkowych (transfer tax stamps), które zostają dołączone do aktu przeniesienia własności (deed) przed jego zarejestrowaniem. W Illinois kwestie te regulowane są przez Akt Prawny Stanu Illinois o Podatku od Przeniesienia Własności Nieruchomości (Illinois Real Estate Transfer Tax Act). W Illinois podatek stanowy (state real estate transfer tax) wynosi 50 centów za każde $500, natomiast podatek powiatowy (county real estate transfer tax) 25 centów za każde $500 – za cały podatek odpowiedzialny jest sprzedający. Np. łączny podatek stanowy i powiatowy od przeniesienia tytułu własności nieruchomości o wartości $200 tysięcy, zakładając, że w cenę nie jest wliczona własność osobista (personal property) i nabywca nie przejmuje pożyczki hipotecznej, wyniósłby $300. Niektóre miasta naliczają własne podatki od przeniesienia tytułu własności (local transfer tax), np. w Chicago nabywca płaci $3.75 za każde $500, a sprzedający $1.50 za każde $500 ceny sprzedaży nieruchomości. Od podatków zwolnione są m.in. akty przeniesienia własności nieruchomości należące do instytucji rządowych, religijnych i dobroczynnych.
Zbigniew Pieńkowski
Tel. 773-719-3645
E-mail: Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript.
www.PolandUSA.com
