W 2025 roku będziemy musieli przygotować się na istotne zmiany w zasadach podatkowych wprowadzanych przez Amerykański Urząd Skarbowy (Internal Revenue Service - IRS). Nowe przepisy, które wejdą w życie podczas składania deklaracji w 2026 roku, wpłyną na standardowe odliczenia oraz niektóre ulgi podatkowe, a także na stawki podatku marginalnego dla róznych grup dochodowych.
Jedną z kluczowych zmian jest podniesienie standardowego odliczenia o 400 dolarów dla osób składających zeznania indywidualnie, co daje kwotę 15 000 dolarów. Z kolei małżeństwa rozliczające się wspólnie mogą liczyć na odliczenie w wysokości 30 000 dolarów, co oznacza wzrost o 800 dolarów w porównaniu do roku 2024. Jak zauważają eksperci finansowi, wyższe odliczenie przyniesie korzyści osobom, które nie korzystają z odliczeń szczegółowych (itemized deduction), ponieważ pozwala na zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jednak w stanach o wysokich kosztach życia, takich jak Nowy Jork czy Kalifornia, gdzie podatki od nieruchomości są wyższe, korzyści te mogą być ograniczone.
Dla osób rozliczających się jako „head of household” (jeden żywiciel rodziny) odliczenie wzrośnie do 22 500 dolarów, co stanowi wzrost o 600 dolarów w stosunku do 2024 roku.
Nowe progi i ulgi
IRS podwyższa progi zarobków podlegających określonemu opodatkowaniu o ok. 2,75% dla osób składających zeznanie podatkowe indywidualnie i dla małżeństw.
Najwyższa stawka podatkowa pozostanie na poziomie 37% dla najbogatszych, czyli osób zarabiających powyżej 626 350 dolarów rocznie, choć docelowo wzrośnie do 39,6% gdy wygasną zmiany wprowadzone w 2017 roku przez Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), które obniżyły najwyższą stawkę podatkową dla osób z najwyższymi dochodami z 39,6% do 37%. Zmiany te mają wygasnąć po 2025 roku, co oznacza, że stawka powróci do poprzedniego poziomu
Pozostałe progi zarobków i opodatkowania wyglądać będą następująco:
- 35% dla dochodów powyżej 250 525 dolarów (501 050 dolarów dla małżeństw rozliczających się wspólnie),
- 32% dla dochodów powyżej 197 300 dolarów (394 600 dla małżeństw),
- 24% dla dochodów powyżej 103 350 dolarów (206 700 dla małżeństw),
- 22% dla dochodów powyżej 48 475 dolarów (96 950 dla małżeństw),
- 12% dla dochodów powyżej 11 925 dolarów (23 850 dla małżeństw),
- 10% dla dochodów poniżej 11 925 dolarów (23 850 dla małżeństw).
Znaczące zmiany dotyczą również ulg podatkowych. Rodziny z trojgiem lub więcej dzieci mogą liczyć na maksymalną ulgę w wysokości 8 046 dolarów, co stanowi wzrost z 7 830 dolarów w roku 2024. Zwiększono także limit ulgi adopcyjnej do 17 280 dolarów dla osób adoptujących dziecko ze specjalnymi potrzebami.
Począwszy od 2025 r. osoby rozliczające się indywidualnie będą kwalifikować się do 0% stawki od długoterminowych zysków kapitałowych z dochodem podlegającym opodatkowaniu wynoszącym 48 350 dolarów lub mniej, dla małżeństw to 96 700 dolarów lub mniej.
Czym jest podatek marginalny
Przy okazji warto wyjaśnić to pojęcie, gdyż okazuje się, że nie wszyscy rozumieją na czym polegają progresywne stawki podatkowe.
Obywatele płacą podatki zgodnie z przedziałami dochodowymi (tax brackets), a każda część dochodu jest opodatkowana według odpowiedniej stawki przypisanej do danego przedziału.
Oto jak to działa:
- Płacimy niższe stawki od dochodów, które mieszczą się w niższych przedziałach, a wyższe stawki są stosowane tylko do kwoty przekraczającej określone progi.
Na przykład, dla roku podatkowego 2025 (zgodnie z zapowiadanymi zmianami) następująco wygląda to dla osoby zarabiającej 50,000 dolarów (rozliczającej się indywidualnie):
- Pierwsze $11,925 zostanie opodatkowane według stawki 10%.
- Dochód między $11,925 a $48,475 będzie opodatkowany według stawki 12%.
- Kwota powyżej $48,475 (czyli $1,525) zostanie opodatkowana według stawki 22%.
W ten sposób osoby z wyższymi dochodami płacą większy podatek tylko od części swoich zarobków, które przekraczają progi, a nie od całości.
Zmian jest znacznie więcej, szczegóły na irs.gov
rj
