Ważne jest, aby podczas toku sprawy rozwodowej uwzględnić kwestie podatkowe.
Status zeznania podatkowego
Jedną z kwestii, którą należy rozwiązać, jest sposób składania rocznych zeznań podatkowych („annual tax returns”). Kontynuowanie wspólnego („joint”) składania zeznań podatkowych przed sfinalizowaniem rozwodu może być korzystne dla współmałżonków. Małżeństwa, które składają wspólne wnioski, mogą skorzystać z wyższego standardowego odliczenia („standard deduction”).
Ważne jest, aby zrozumieć, że wspólne rozliczanie podatków będzie możliwe tylko wtedy, gdy na koniec roku podatkowego współmałżonkowie nadal pozostaną w związku małżeńskim. W roku, w którym sfinalizowany zostanie rozwód, możliwość wspólnego złożenia zeznania podatkowego nie będzie już dostępna.
Przy wspólnym składaniu zeznań podatkowych kluczowe będzie prawidłowe zgłoszenie wszystkich informacji. Współmałżonkowie będą musieli dostarczyć formularze W-2, które podają dochód uzyskany w ciągu roku, a także wszelkie inne informacje, które pozwolą ubiegać się o kredyty lub odliczenia. Należy także upewnić się, iż wiadomo, jak współmałżonkowie mają postępować w przypadku zwrotu podatku lub należnych podatków.
Po sfinalizowaniu rozwodu należy określić swój status zgłoszenia na przyszłość. Może to zależeć od decyzji dotyczących opieki nad dzieckiem. Jeśli w przyszłości osoby rozwiedzione będą ponownie w związku małżeńskim (tym samym lub innym), będą musieli odpowiednio zaktualizować swój status zgłoszenia.
Podatki związane z podziałem majątku małżeńskiego
Podział majątku może mieć poważne konsekwencje podatkowe. Różne rodzaje nieruchomości mogą podlegać odmiennemu traktowaniu pod względem podatkowym, dlatego ważne jest, aby zrozumieć, w jaki sposób własność niektórych aktywów może wpływać na podatki. Być może będziesz musiał rozważyć, w jaki sposób sprzedaż majątku podczas rozwodu może wpłynąć na należne podatki.
Generalnie, przeniesienie majątku pomiędzy jednym a drugim współmałżonkiem w trakcie rozwodu nie będzie wymagało płacenia podatków. Jeśli jednak w trakcie rozwodu zdecydujesz się sprzedać określone aktywa, takie jak kryptowaluty, możesz być zobowiązany do zapłaty podatku od zysków kapitałowych („capital gains tax”). Jeśli zdecydujesz się sprzedać dom, który był głównym miejscem zamieszkania rodziny przez co najmniej dwa z ostatnich pięciu lat, pewna część zysków ze sprzedaży może zostać zwolniona z podatku od zysków kapitałowych.
Dodatkowo należy wziąć pod uwagę skutki podatkowe długu, który może być powiązany z różnymi aktywami. Na przykład, jeśli będziesz nadal właścicielem domu rodzinnego, możesz skorzystać z odliczeń odsetek od kredytu hipotecznego („mortgage interest deductions”) i podatku od nieruchomości. Podobnie przeniesienie aktywów wraz z powiązanym długiem, takim jak zadłużenie z tytułu kart kredytowych lub kredyty samochodowe, mogą mieć konsekwencje podatkowe, które należy rozważyć.
Podatki na kontach emerytalnych
Jeśli współmałżonkowie mają konta, na których oszczędzali pieniądze na emeryturę, może zaistnieć potrzeba podzielenia środków na tych kontach lub przeniesienia pieniędzy z jednego konta na drugie. Pieniądze na niektórych typach kont (np. IRA lub 401(k)) są zazwyczaj odroczone podatkowo. Ponieważ środki zostały odjęte od dochodu przed nałożeniem podatków, posiadacz konta będzie zobowiązany do zapłaty podatków w momencie otrzymania wypłat z konta.
Aby przelać środki bez ponoszenia podatków lub konieczności płacenia kar, można skorzystać z ‘kwalifikowanego nakazu wydziału prawa rodzinnego’ („Qualified Domestic Relations Order” lub „QDRO”). „QDRO” to orzeczenie sądowe, które umożliwia alternatywnemu odbiorcy („alternate payee”) otrzymywanie płatności z określonych typów kont emerytalnych. Po wydaniu „QDRO” poinstruuje administratora planu emerytalnego, aby odjął określoną kwotę z konta i przekazał ją alternatywnemu odbiorcy.
W przypadku indywidualnego konta emerytalnego (IRA) nie można stosować „QDRO”, ale można przeprowadzić podobną procedurę zwaną ‘przekazem związanym z rozwodem’ („transfer incident to divorce”). Dostarczając administratorowi konta kopię wyroku rozwodowego, który określa sposób podziału środków na koncie, można dokonać wypłaty z konta wolnej od podatku.
W przypadku „QDRO” lub ‘przekazu związanym z rozwodem’ strona otrzymująca środki może przenieść je na własne konto IRA lub 401(k) i nie będzie zobowiązana do płacenia podatków, dopóki nie zaczną otrzymywać wypłat po przejściu na emeryturę.
Ulgi podatkowe na dzieci
Decyzje dotyczące opieki nad dzieckiem mogą mieć znaczący wpływ na podatki. Jeżeli będziesz sprawować główną opiekę nad dzieckiem, zazwyczaj będziesz mieć możliwość ubiegania się o odliczenie podatkowe, dostępne mogą być także inne ulgi podatkowe.
Generalnie, jeśli dziecko mieszka z jednym rodzicem przez większą część roku, rodzic ten będzie mógł uważać dziecko za osobę pozostającą na jego utrzymaniu („dependent”). Z tego powodu decyzje dotyczące czasu rodzicielskiego („parenting time”) mogą mieć znaczący wpływ na podatki. Jeśli masz kilkoro dzieci, być może uda ci się dojść do porozumienia ze swoim byłym współmałżonkiem w sprawie tego, kto może uznać je za osoby pozostające na utrzymaniu dla celów podatkowych.
Powyższe informacje nie powinny być traktowane jako porady prawne w jakiejkolwiek istniejącej lub potencjalnej sprawie, oraz nie powinny być traktowane jako tworzenie formalnej relacji adwokat-klient.
Zapraszamy do kontaktu telefonicznego, aby umówić się na poufną konsultację w sprawie prawa rodzinnego w Illinois.
Katarzyna Brukało
Brukalo Law, P.C.
Tel: 312-450-3630
www.Facebook.com/BrukaloLaw
Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript.
