Jezeli prowadza Panstwo wlasny biznes, to moga Panstwo rozwazyc zatrudnienie swego dziecka, bo korzysci jest kilka (chociaz klopotow tez).
Zalety
Praca uszlachetnia, to wiemy. Nasz nastolatek moze na uczyc sie szacunku do pieniadza i pracy pod naszym nadzorem. Bedzie szanowal swoje obowiazki bardziej, jezeli bedzie traktowany i oplacany jak prawdziwy pracownik.
Dziecko moze pracowac w dowolnym wymiarze czasu i w dowolnych godzinach, w zakladzie czy w domu. Urzad Podatkowy nie wnika w szczegoly, domaga sie tylko, by praca byla rzeczywiscie wykonana.
Zarobki, wyplacone dziecku, sa dla biznesu ulga podatkowa.
Pieniadze i tak zostana w rodzinie, a dziecko zaplaci mniej podatku dochodowego niz my zaplacilibysmy, a moze nawet wcale.
Dziecko moze odkladac pieniadze na konto emerytalne (tak, tak, patrz artykul pt. "Jak uczynic dziecko milionerem" w 143 numerze Poradnika "Sukces"). Jezeli pietnastolatek zacznie odkladac po $2,000 rocznie na konto, przynoszace mu srednio 8%, to w wieku 65 lat usklada $1.1 miliona. Jezeli opozni depozyty do 25. roku zycia, bedzie mial zaledwie polowe tej kwoty. Jak widac, skrzetnosc poplaca.
Mozemy uczyc mlodego czlowieka inwestowania, zachecic do zakupu za jego wlasne pieniadze funduszy powierniczych albo akcji firm, ktorych produkty lubi. Takie firmy, jak Nike czy Mattel przemawiaja do wyobrazni kazdego dziecka, a do tego ich akcje stanowia znakomita lokate.
Wady
Wada oficjalnego zatrudnienia dziecka jest sporo formalnosci, bowiem trzeba bedzie od zarobkow odciagac podatki. Ale jezeli maja juz Panstwo pracownika czy pracownikow i robia wyplaty (payroll), to dodatkowe obowiazki beda minimalne.
IRSdomaga sie tez, by trzymac wszystkie informacje i dokumenty zwiazane z zatrudnieniem dziecka (tak jak i inne osoby) przez co najmniej 4 lata. Jezeli nasza pociecha sprzata wieczorem biuro, to powinnismy zapisywac dni, godziny pracy i zatrzymac zapiski do ewentualnej kontroli.
Podatek dochodowy
Od wyplaty nalezy potracic zaliczke podatkowa i odprowadzic ja do skarbu panstwa. W tym celu nalezy:
1. Miec numer identyfikacyjny pracodawcy - Employer Identification Number (EIN). Mozna go uzyskac skladajac podanie na formularzu SS-4.
2. Miec konto w banku, ktory przyjmuje depozyty podatkow (federal detax deposús). Wszystkie duze banki przyjmuja podatkowe depozyty, ale nie nasza Polska Unia Kredytowa na Greenpoincie.
3. Wypelnic formularz W-4 (normalnie wypelnia go pracownik), na podstawie ktorego obliczymy, ile podatkow potracac i odprowadzac.
4. Co miesiac trzeba deponowac zaliczke podatkowa, wyliczona na podstawie formularza W-4. W tym celu potrzeba bloczku drukow 8109 ( Federal Tax Deposit Coupon Book).
5. Co kwartal wypelniamy druk 941, Employer"s Quarterly Federal Tax Return.
6. Na koniec roku wystawiamy druczek W-2, na podstawie ktorego nasz pracownik (czyli dziecko) rozlicza sie z podatkow.
Jak widac, wymagane formalnosci moga skutecznie odstreczyc rodzicow od oficjalnego zatrudnienia dziecka. Niemniej wyzej wymienione reguly stana sie prostsze, jezeli bedziemy pamietac, ze dziecko moze nie zaplacic zadnych podatkow dochodowych od zarobkow do $4,000, gdyz tyle wynosi za rok 1996 standardowa ulga podatkowa dla osoby samotnej (standard deduction). A jezeli dziecko zarabia w roku ponizej $4,000 i nie zaplaci zadnego podatku, to rowniez nie trzeba odciagac mu od poborow zaliczki podatkowej.
Podatek Social Security
Rodzice, ktorzy maja wlasny jednoosobowy biznes (soleproprietorship) lub malienstwa majace razem spolke (partnership) maja uproszczone zadanie. Nie musza placic podatkow na Social Security i Medicare (FICA), jezeli dziecko nie ukonczylo 18 lat. Skladki na ubezpieczenie od bezrobocia (un employment taxes - FUTA) nie musza byc uiszczane za dzieci ponizej 21. roku zycia.
FICA i FUTA sa potracane wtedy, gdy dziecko pracuje dla korporacji (nawet kontrolowanej calkowicie przez rodzica czy rodzicow), spolki (chyba ze obydwoje rodzice sa partnerami), czy majatku spadkowego ( estate), nawet jezeli jest to majatek rodzicow.
Ile mozemy placic dziecku
Azeby zarobki dziecka mogly byc wliczone w koszty biznesu, musza one spelniac kilka podstawowych warunkow:
1. Wynagrodzenie musi byc typowe i niezbedne (ordinary and necessary) dla biznesu, wynikajace z jego normalnej dzialalnosci.
2. Wynagrodzenie musi byc w granicach rozsadku (reasonable). Znaczy to, ze biznes podobny do naszego, zaplacilby tyle samo za podobna prace. Nie mozemy dawac swemu nastolatkowi na przyklad $20 na godzine za zalepianie kopert, bo zadna firma nie zaplacilaby tyle pracownikowi za tego rodzaju prace, nie wymagajaca zadnych kwalifikacji.
Jezeli IRS uzna zarobki za nadmierne, to bedziemy mogli odpisac tylko ich czesc, uznana za "rozsadna".
3. Wynagrodzenie zostalo wyplacone za prace rzeczywiscie wykonana.
4. Pobory byly rzeczywiscie wyplacane w ciagu roku.
Jak rozliczyc sie z podatkow na koniec roku
Pod koniec roku dziecko wypelnia swoje wlasne zeznanie podatkowe, najlatwiej na druku 1040EZ lub 1040A Zaznacza na nim, ze jest na czyims utrzymaniu i ma $4,000 ulgi standardowej. Dziecko, bedace na utrzymaniu rodzicow nie moze skorzystac z osobistego odpisu (personal exemption) w wysokosci $2,550. To rodzice go uwzgledniaja.
Uwaga: Standardowa ulga w wysokosci $4,000 dotyczy tylko dochodu zarobionego (earned income), a nie od odsetek bankowych czy dywidend (pas sive income). Jezeli dziecko ma tylko odsetki z banku, przysluguje mu standardowa ulga w wysokosci $650.
Rodzice rozliczaja swoje podatki, tak jak zawsze, korzystajac z pelnego odpisu na dziecko (personal exemption) w wysokosci $2,550 w roku 1996.
Kiddie tax
Dziecko moze miec dochod z inwestycji do $650 rocznie i nie placic od tego podatku. Od dochodu z inwestycji w wysokosci od $650 do $1,300 dziecko placi 15% podatku. Dochod z inwestycji dziecka powyzej $1,300 jest opodatkowany w przedziale podatkowym rodzicow i nazywa sie zartobliwie kiddie tax. Pieniadze zarobione (earned income) nie maja wplywu na ow kiddie tax.
Artykul przedrukowano za zgoda Polskiego Poradnika "Sukces" - 225 Park Line; Douglaston, NY 11363,
tel. (718) 224 - 3492
