Problem: Dostales premie, podwyzke czy korzystny kontrakt, co spowodowalo, ze w tym roku bedziesz mial niespodziewanie wysoki dochod. Jezeli do tego dojdzie dochod z inwestycji, to przyjdzie Ci zaplacic dotkliwe podatki.
Rada: Warto pomyslec o opoznieniu dochodu z inwestycji do przyszlego roku, kiedy zarobki bedziesz mial nizsze. Zadbac o to trzeba jak najwczesniej, bo w grudniu juz niewiele da sie zrobic.
Formy dochodu z inwestycji
Zacznijmy od wyliczenia, z czego sklada sie przychod z inwestycji.
- Biezacy dochod czyli (odsetki, dywidendy).
- Zysk kapitalowy (capital gain, w polskiej terminologii - podatek od wzbogacenia) ma miejsce wtedy, kiedy walor sprzedaje sie drozej niz wynosila cena jego zakupu. Strate kapitalowa (capital loss) ponosimy po sprzedazy waloru po cenie nizszej od ceny zakupu.
- Dystrybucja zyskow kapitalowych (capital gain distribution) - to zysk kapitalowy, zarobiony przez fundusz powierniczy i rozdzielony pomiedzy uczestnikow (traktowany jest jak zysk kapitalowy). Zyski kapitalowe dziela sie na:
- dlugoterminowe, gdy walor posiadalo sie dluzej niz poltora roku;
- krotkoterminowe, jezeli walor posiadalo sie krocej niz poltora roku.
Jakie podatki placi inwestor
Inwestorzy placa trzy rodzaje podatkow:
1. Podatek dochodowy (income tax)od odsetek i dywidend jest plaeony na biezaco w roku, kiedy zostal otrzymany. Wysokosc podatku od dochodu zalezy od przedzialu podatkowego inwestora. Malzenstwo rozliczajace sie razem i majace do $41,200 dochodu podlegajacego opodatkowaniu placi 15% podatku.
2. Podatek od krotkoterminowych zyskow kapitalowych (short-term capital gain tax) jest rowny podatkowi dochodowemu.
3. Wymiar podatkow od dlugoterminowych zyskow kapitalowych (longterm capital gain tax) zostal zmieniony przez uchwalony tego lata Taxpayer Relief Act. Krotko mowiac, podatek od dlugoterminowych zyskow kapitalowych jest nizszy od podatku od zwyklego dochodu, bo wynosi maksymalnie 20% albo 10% w przypadku podatnikow w najnizszym, 15-procentowym przedziale.
|
Wysokosc podatkow w roku 1997 |
|||
|
Status podatkowy |
Dochod podlegajacy opodatkowaniu |
Przedzial podatkowy |
Podatki federalne w 1997 roku |
|
Malzenstwa rozliczajace sie razem |
$41,200 lub mniej |
15% |
15% dochodu podlegajacego opodatkowaniu (taxable income) |
|
od 41,200 do $99,600 |
28% |
$6,180 plus 28% kwoty ponad $41,200 |
|
|
od $99,600 do $151,750 |
31% |
$22,532 plus 31% kwoty powyzej $99,600 |
|
|
od $151,750 do $271,050 |
36% |
$38,698.50 plus 36% kwoty ponad $151,750 |
|
|
ponad $271,050 |
39.6% |
$81,646.50 plus 39.6% kwoty ponad $271,050 |
|
|
Osoby samotne |
$41,200 lub mniej |
15% |
15% dochodu podlegajacego opodatkowaniu (taxable income) |
|
od 41,200 do $99,600 |
28% |
$3,697 plus 28% kwoty ponad $24,650 |
|
|
od $99,600 do $151,750 |
31% |
$13,525 plus 31% kwoty powyzej $59,750 |
|
|
od $151,750 do $271,050 |
36% |
$13,644.50 plus 36% kwoty ponad $124,650 |
|
|
ponad $271,050 |
39.6% |
$86,348.50 plus 39.6% kwoty ponad $271,050 |
Jak opoznic placenie podatkow
Oto metody, by dochod zarobiony w tym roku zostal zrealizowany w przyszlym roku i podatki zostaly odlozone na rok 1998, albo pozniej.
- lnwestuj w walory kapitalowe, czyli w te, ktorych wartosc rosnie - akcje czy fundusze powiernicze (nieruchomosci tez zaliczaja sie do tej kategorii). Fundusz powierniczy moze ladnie zwyzkowac, a my nie zaplacimy ani centa od przyrostu kapitalu az do momentu sprzedazy udzialow (podatki od dywidend i capital gains distributions). W ten sposob mamy pelna kontrole nad czasem placenia podatkow kapitalowych.
- Wklad terminowy (Certificat of Deposit - CD). Odroczenie podatkow od odsetek czy dywidend jest trudniejsze, bowiem wyplacane one bywaja na biezaco, a podatki nalezne sa w roku otrzymania dochodu. Rada jest wykupienie CD ktory osiagnie termin (maturity) w przyszlym roku podatkowym.
Przyklad:W sierpniu wykupujesz polroczne CD, ktore wygasnie w lutym 1998. Odsetki otrzymasz dopiero w przyszlym roku i dopiero wtedy zaplacisz podatki.
- • Kup bony skarbowe (treasuries o terminie wykupu przypadajacym na przyszly rok (lub lata). Do dyspozycji sa bony 3-, 6- i 12-miesieczne. Nie placa one odsetek, lecz sa sprzedawane z dyskontem rownym odsetkom. Po uplywie terminu otrzymamy ich wartosc nominalna i wtedy beda nalezne podatki.
- • Dlugoterminowe obligacje skarbowe o terminach wykupu od 2 do 30 lat placa odsetki co pol roku, poczawszy od daty ich nabycia. Jezeli wykupisz obligacje w drugiej polowie roku, pierwsze odsetki dostaniesz dopiero w pierwszej polowie roku przyszlego.
Jak obnizyc podatki z inwestycji
• Straty kapitalowe. Jezeli mamy w naszym portfelu jakies niefortunne lokaty, to moze warto ich sie pozbyc w roku, gdy "dokuczyl" nam duzy dochod. Straty na akcjach, obligacjach czy udzialach funduszy (straty kapitalowe) mozna odjac od podstawy podatkowej.
Straty kapitalowe odejmuje sie w nastepujacej kolejnosci:
- od zrealizowanych zyskow kapitalowych (zyskow od sprzedanych korzystnie walorow) i od zyskow kapitalowych wyplaconych nam przez fundusze powiernicze (capital gain distribution),
- od dochodu do wysokosci $3,000 rocznie,
- pozostala kwote strat mozna przelozyc na nastepny rok.
Przyklad:W 1997 roku ponieslismy $5,000 strat kapitalowych i mielismy $1,000 zysku kapitalowego. Straty zbilansuja nam $1,000 zyskow, a $3,000 odejmiemy od dochodu i $1,000 przeniesiemy na drugi rok.
- Jezeli jestes w wysokim przedziale podatkowym, staraj sie trzymac walory kapitalowe dluzej niz 12 miesiecy, by obowiazywaly Cie podatki od dlugoterminowego zysku kapitalowego (long term capital gain taxes), ktore maja pulap na poziomie 28%.
- Inwestuj w fundusze "efektywne podatkowo". Fundusze, ktore czesto obracaja akcjami, realizuja wysokie zyski kapitalowe i rozdzielaja je miedzy inwestorow (capital gain distribution), od czego nalezy placic podatki. Korzystniejsze sa fundusze, ktore, trzymaja akcje dlugo i nie realizuja profitow. Zyski funduszu manifestuja sie w formie przyrostu wartosci ich udzialow, a inwestor oplaci podatki od nich dopiero po sprzedazy udzialow. Wartosc tax effciency jest czesto podawana w tabelach rankingowych. Jezeli mamy do wyboru dwa rownorzedne fundusze, wybierzmy ten, ktory jest dla nas bardziej efektywny podatkowo.
Artykul przedrukowano za zgoda Polskiego Poradnika "Sukces" - 255 Park Lane; Douglaston, NY 11363, tel. (718) 224 - 3492
