Twoja córka lub syn ukończyła studia, po czym z powrotem wprowadziła się do domu. Dzieje się to coraz częściej, gdyż nie jest łatwo znaleźć pracę, szczególnie pierwszą, a koszty mieszkań są bardzo wysokie.
Wprowadzenie się do domu dorosłego dziecka może przynieść ze sobą kilka ulg podatkowych, o czym warto wiedzieć.
Czy dziecko jest na twoim utrzymaniu?
Na każdą osobę będącą na twoim utrzymaniu (dependent) przysługuje ci odpis osobisty (personal exemption) w wysokości $3100 w roku 2004. Kwota ta odejmowana jest od podstawy podatkowej.
Odpis ten nie podlega dyskusji, jeżeli dziecko ma poniżej 19 lat albo do 24 lat, jeżeli uczy się w pełnym wymiarze czasu. Ale jeśli dziecko jest starsze, to przestaje być uważane za dependent, jeżeli jego zarobki przekraczają wysokość standartd deduction w danym roku (czyli $3100 w roku 2004). Traci ten status również wtedy, jeżeli jest w związku małżeńskim i rozlicza się razem ze swoim małżonkiem.
Ciekawostka: Członkowie rodziny, tacy, jak dzieci, wnuki, rodzice, nie muszą mieszkać z tobą by byli uznani za osoby będące na twoim utrzymaniu. Wynika z tego, że możesz uznać za dependent swego wnuka mieszkającego z jego rodzicami pod warunkiem, że łożysz większość środków na jego utrzymanie i spełnione są inne warunki przedstawione w tabeli na końcu artykułu.
Status głowy rodziny
Jeżeli nie ejsteś żonaty (zamężna) to zamieszkanie z córką czy synem zmieni twój status podatkowy na głowę rodziny, przez co będziesz mieć wyższy standartowy odpis (standart deduction), a niższe stawki podatkowe. Ażeby zostać głową rodziny do celów podatkowych musisz opłacać ponad 50% kosztów utrzymania dziecka. Dziecko nie musi kwalifikować się jako osoba na utrzymaniu (dependent).
Wydatki medyczne
Dorosłe dziecko, które ukończyło studia, przestaje być objęte medyczną polisą ubezpieczeniową swoich rodziców. Na pocieszenie, Wujek Sam pozwala na odpisanie od dochodów kosztów medycznych zapłaconych na rzecz:
osoby, którą masz na utrzymaniu (dependent"s medical expenses);
osoby, która kwalifikowałaby się jako dependent, gdyby nie fakt, że miała dochód przekraczający $3100 albo sporządziła wspólne zeznanie podatkowe (joint tax return).
Innymi słowy, możesz na swoim zeznaniu odpisać koszty medyczne poniesione na dorosłe dzieci (na których utrzymanie łożysz ponad 50%), nawet jeżeli pracują one zarobkowo albo są zamężne.
Przypomnienie: Wydatki medyczne są odpisem podatkowym tylko w wymiarze, w jakim przekraczają 7.5% Adjusted Gross Income (liczby z dołu pierwszej strony zeznania podatkowego).
Dependent Care Credit
Dependent Care Credit, jak nazwa wskazuje, przysługuje ci wtedy, gdy musisz wynająć i opłacić opiekę nad osobą będącą na twoim utrzymaniu, ażeby móc chodzić do pracy. Osoba ta może być dzieckiem poniżej 13 lat, albo ktoś w dowolnym wieku, kto nie jest w stanie zadbać o siebie.
Przykład: Twoja córka wychowywała samotnie dziecko, zachorowała i przeniosła się do ciebie. Ty musisz wynająć opiekunkę, by opiekowała się dzieckiem, więc należy ci się kredyt maksymalnie do wysokości $3000. Jeżeli zarówno twoja córka jak i wnuk wymagają opieki, to przysługuje ci podwójny kredyt. Kredyt wynosi do 30% dozwolonych wydatków,w zależności od wysokości twojego dochodu.
Przesunięcie dochodu na dzieci
Prowadzenie wspólnego gospodarstwa domowego sprzyja połączeniu finansów. Jeżeli junior ma niższe dochody od nas, to warto przesunąć na niego niektóre przychody, gdyż zapłaci on mniej podatków dochodowych.
Każda osoba, która jest na czyimś utrzymaniu (dependent) może zarbić do $800 z inwestycji i nie płacić od tego żadnego podatku, od kolejnych $800 płaci tylko 10% (najniższą stawkę podatkową). Dlatego wielu rodziców woli przelać trochę pieniędzy na nazwisko dziecka.
Przykład: Jeżeli otworzysz młodemu człowiekowi konto, które przyniesie $800, to będąc w 25-procentowym przedziale podatkowym zaoszczędziesz $200 rocznie na podatkach federalnych i jeszcze więcej na stanowych (np. ok. $70 w mieście Nowy Jork).
Wiadomo, że majętny student dostanie mniejszą finansową pomoc studencką niż dziecko, które nie posiada niczego, niemniej rodzice dorosłego dziecka, które ukończyło studia, nie muszą się tym martwić.
Warto też młodemu człowiekowi podarować akcje czy obligacje płacące dywidendy. Powodem jest fakt, że ty zapłaciłbyś pewnie 15% podatku, a dziecko nie mające znacznego dochodu zapłaci pewnie tylko 5%.
Zatrudnienie dziecka
w swoim biznesie
Jeżeli ktoś prowadzi własny biznes, to może rozważyć zatrudnienie swego dziecka, bo korzyści jest kilka (chociaż kłopotów też).
Zarobki, wypłacone dziecku, są dla biznesu ulgą podatkową.
Przesunięcie zarobków na dziecko (income shifting) da rodzinie oszczędność podatkową, gdyż dziecko jest w niższym przedziale podatkowym niż rodzice.
Dziecko może pracować w dowolnym wymiarze czasu i w dowolnych godzinach, w zakładzie czy w domu. Urząd Podatkowy nie wnika w szczegóły, domaga się tylko, by praca była rzeczywiście wykonana.
Formalności są bardzo uproszczone, a nawet żadne, jeżeli rodzice mają własny jednoosobowy biznes (sole proprietoship) lub małżeństwo ma razem spółkę (partnership). Rodzice nie muszą płacić podatków na Social Security i Medicare (FICA), jeżeli dziecko nie ukończyło 18 lat. Składki na ubezpieczenie od bezrobocia (unemployment taxes - FUTA) nie muszą być uiszczane za dzieci poniżej 21 roku życia.
Wady: Jeżeli rodzice mają korporację, wtedy z zatrudnieniem dziecka wiąże się tyle formalności, co z zatrudnieniem każdego nowego pracownika. Urząd Podatkowy (IRS) domaga się, by trzymać wszystkie informacje i dokumenty związane z atrudnieniem dziecka (tak jak i innej osoby) przez conajmniej 4 lata. Jeżeli junior sprząta wieczorem biuro, to powinien zapisywać dni, godziny pracy i zatzrymać zapiski do ewentualnej kontroli.
Wynajem mieszkania bądź pokoju
Niejeden rodzic wita chętnie powracające dziecko, ale, żeby uczyć je życia, każe płacić za czynsz za wynajmowanie mieszkania czy pokoju. W takim przypadku korzyści dla rodziny jest kilka:
1. Rodzice otrzymują dochód, co pomaga im w utrzymaniu domu.
2. Rodzice mogą odpisywać od dochodu część wydatków poniesionych na utrzymanie domu, odpowiadających powierzchni wynajmowanego pokoju - na przykład część ubezpieczenia domu, elektryczności, ogrzewania. Również można odpisać deprecjację wynajmowanej części domu, choć trzeba pamiętać, że po sprzedaży domu trzeba będzie zapłacić podatki od odpisanej deprecjacji (recaptured depreciation) w wysokości 25%. Faktem jest, że w późniejszych latach jest się w niższym przedziale podatkowym, co może uczynić taki kłopotliwy manewr opłacalnym. Trzeba wiedzieć, że jeżeli będziesz posiadać dom do śmierci, to przekażesz go spadkobiercom po podwyższonej wartości (stepped-up value) i deprecjacja nigdy nie zostanie opodatkowana.
3. Młody człowiek może wynajmować lokal taniej niż gdzie indziej.
Uwaga: IRS (Internal Revenue Service) domaga się, by dziecko płaciło "fair rent" choć sąd podatkowy uważa, że czynsz może wynosić o około 20% mniej niż rynkowy, gdyż wynajem lokalu dla członka rodziny jest bezpieczniejszy od wynajmu dla obcego lokatora.
Jak widać, rodzice witający powracającego juniora mają kilka ulg podatkowych, z których warto skorzystać.
Kogo fiskus uważa za osobę
będącą na twoim utrzymaniu
Ażeby zadeklarować na zeznaniu podatkowym, że ktoś jest na naszym utrzymaniu (dependent) i otrzymać z tego powodu odpis podatkowy (personal exemption wynoszący $3100 w roku 2003 i $3100 w roku 2004), trzeba spełnić 5 warunków.
Warunek utrzymania (support test). Podatnik musi pokryć ponad 50% kosztów utrzymania (wyżywienie, edukacja, koszty przejazdów, rachunki medyczne itp.). Jeżeli dwóch lub trzech podatników ponosi koszty utrzymania pewnej osoby (mniej niż 50% ale więcej niż 10%), to jeden podatnik może zadeklarować tę osobę jako dependent, ale pozostałe muszą wyrazić zgodę. Nazywa się to multiple support. Podatnicy deklarujący tę osobę na utrzymaniu mogą się zmieniać każdego roku. Na przykład troje dzieci opiekuje się rodzicami i każde z nich pokrywa 33% kosztów utrzymania, to tylko jedno z nich może zadeklarować rodziców na utrzymaniu (jako exemption). Dzieci rozwiedzionych rodziców bierze na utrzymanie ta osoba, z którą dzieci mieszkają.
Warunek pokrewieństwa (relationship test). Osoba, którą deklarujesz na swoim utrzymaniu, musi być spokrewniona. Jeżeli nie jest, ale mieszka z tobą cały rok, to można ją uwzględnić tylko wtedy, jeżeli są spełnione pozostałe 4 warunki.
Warunek dochodu brutto (gross income test). Osoba, deklarowana jako będąca na utrzymaniu, musi mieć mniej dochodu, niż wynosi ulga podatkowa (exemption). Nie dotyczy to dzieci poniżej lat 19 lub młodzieży studiującej w pełnym wymiarze do lat 24.
Warunek współmałżonka na utrzymaniu (married dependent test). Jeżeli twój potomek jest żonaty (zamężny), rozlicza się razem ze swoim współmałżonkiem (married filing jointly) i spełnia pozostałe 4 warunki, to możesz go uznać za dependent tylko wtedy, jeżeli rozlicza się z podatków po to, by dostać zwrot nadpłaconych podatków.
Warunek obywatelstwa lub pobytu stałego. Podatnik może skorzystać z ulgi podatkowej (exemption) tylko wtedy, jeżeli osoba będąca na jego utrzymaniu jest obywatelem USA, Kanady bądź Meksyku. Z tego właśnie względu nie można wstawiać jako exemption dzieci, które oczekują na przyznanie im zielonej karty w Polsce czy w Stanach Zjednoczonych. Każda osoba deklarowana na naszym utrzymaniu (dependent) musi mieć numer Social Security (Social Security Number).
Artykuł przedrukowano za zgodą
Polskiego Poradnika "Sukces"
Adres: 255 Park Lane; Douglaston, NY 11363
