Tydzień temu pisaliśmy o zaletach kont emerytalnych Roth IRA. W tym numerze wyjaśnię zasady zamiany konta IRA na Roth IRA (Roth conversion), co może zapewnić więcej pieniędzy na emeryturę. Przeczytaj dlaczego.
Przypomnienie o Roth IRA
Program emerytalny Roth IRA to wersja indywidualnego programu emerytalnego IRA (Individual Retirement Account), nazwana od nazwiska pomysłodawcy, senatora Williama Rotha.
W odróżnieniu od tradycyjnego konta IRA, wpłaty na Roth IRA nie są odpisami podatkowymi, a podatki od zysków są zupełnie zniesione, nie tylko odroczone, jak w innych programach emerytalnych. Aby mieć zyski całkowicie wolne od podatku, należy trzymać pieniądze w Roth IRA co najmniej przez 5 lat. Swoje wpłaty natomiast można wypłacać w każdej chwili bez kary. Narosłe na koncie zyski, wybrane przed ukończeniem 59 i pół roku, są obłożone 10-procentową karą. Po ukończeniu 73. roku nie ma obowiązku likwidacji konta Roth, w odróżnieniu od typowego IRA. Na konto Roth IRA można obecnie wpłacić do $7,000 rocznie (plus dodatkowy tysiąc dolarów dla osób po pięćdziesiątce), ale nie więcej niż wyniosły zarobki (earned income) twoje lub twojego małżonka. Można natomiast przelać na nie dowolną kwotę z innych kwalifikujących się kont emerytalnych.
Na czym polega konwersja na Roth
Konwersja Roth polega na tym, że otwierasz konto Roth i przenosisz na nie aktywa z tradycyjnego IRA, SEP lub SIMPLE IRA lub z kwalifikowanego pracowniczego planu emerytalnego, takiego jak 401(k), 403(b), lub 457(b). Przeniesiona kwota dodana ci będzie do dochodu i opodatkowana według skali w roku konwersji. Unikniesz jednak 10-procentowej kary za wcześniejsze wypłaty dokonane przed ukończeniem 59 i pół roku.
Czy ma sens płacić podatki od oszczędności emerytalnych wcześniej niż później? Odpowiedź może być pozytywna. Na Roth IRA wpłaca się pieniądze po podatkach, a kwalifikowane wypłaty są całkowicie wolne od podatku. Ponadto konta Roth IRA nie podlegają wymaganym minimalnym wypłatom (Required Minimum Distribution, RMD), co daje większą swobodę na emeryturze.
Kto może wpłacać na Roth IRA
Odpowiedź brzmi: każdy, kto ma zarobki z pracy swojej lub małżonka, ale nie za wysokie.
Nie możesz wpłacać na Roth IRA, jeśli twój zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) jest równy lub przekracza pewne limity: 161,000 dol. dla samotnych osób i 240,000 dol. dla par małżeńskich rozliczających się wspólnie w 2024 roku.
Dla zamożnych istnieje jednak metoda obejścia tych limitów: konwersja twojego istniejącego tradycyjnego IRA na Roth IRA niezależnie od poziomu twoich dochodów. Druga metoda dla znacznie zarabiających polega na otwarciu konta IRA niepodlegającego odliczeniu (non-deductible IRA), co nie podlega limitom dochodu, oraz zamianie tego konta na Roth IRA.
Kiedy warto rozważyć konwersję na Roth IRA?
Istnieje kilka scenariuszy, w których może to być korzystne.
Masz nieregularne dochody i niższe niż zwykle w tym roku. Może prowadzisz własny biznes i masz chudy rok, albo byłeś na bezrobociu. Bywa to idealną okazją, aby przenieść niektóre fundusze na Roth IRA i zapłacić jak najmniej podatków.
Uważasz, że twój przedział podatkowy będzie wyższy na emeryturze niż obecnie. W tym scenariuszu płacenie podatków według aktualnej stawki podatkowej jest lepsze niż płacenie wyższej stawki po zaprzestaniu pracy. Wyższe podatki grożą, jeżeli nie osiągnąłeś jeszcze swoich szczytowych lat zarobków, albo dostaniesz, oprócz Social Security, również hojną zakładową emeryturę (pension), lub zgromadziłeś znaczne oszczędności na kontach emerytalnych, które będziesz musiał zacząć opróżniać po osiągnięciu 73. roku. W takiej sytuacji konwersja całości lub części środków z tradycyjnego konta IRA na Roth może mieć sens.
Z powodu załamania giełdy spadła wartość twoich inwestycyjnych funduszy na koncie emerytalnym. Zapłacisz teraz podatek od mniejszej kwoty, a przeniesione na Roth aktywa po roku czy kilku powrócą do poprzedniego poziomu cenowego, a nawet zyskają na wartości. Tę powiększoną pulę będziesz mógł wypłacać w przyszłości bez podatku.
Chcesz zmaksymalizować swój majątek dla spadkobierców. Roth IRA nie podlega pod Required Minimum Distribution (RMD), czyli nie musi być opróżniane po ukończeniu 73. roku życia. Dzięki temu środki mogą dłużej rosnąć bez podatków i w całości przejść w ręce spadkobierców (beneficjentów).
Chcesz pomniejszyć podatki spadkobierców w Stanach. Od odziedziczonego konta IRA spadkobiercy zapłacą podatek dochodowy, którego wysokość zależy od ich przedziału podatkowego. Jeżeli twoje dzieci zarabiają lepiej od ciebie, ich podatki są wysokie, a będą jeszcze wyższe po dodaniu ich udziałów w twoim koncie emerytalnym. Wobec tego lepiej zapłacić podatki teraz, według twojej niższej skali.
Chcesz pomniejszyć podatki spadkobierców w Polsce. Dobrze się zastanów, zanim zapiszesz swoje emerytalne konto krewnym w Polsce. Osoba, która nie jest rezydentem (inaczej cudzoziemiec), a odziedziczyła tradycyjne konto IRA, musi zapłacić w Stanach zryczałtowaną stawkę podatku dochodowego w wysokości 30 proc. od wypłaconej kwoty.
Kto nie powinien robić konwersji na Roth IRA
Dla niektórych osób trzymanie się tradycyjnego konta IRA lub innych programów z odroczonym podatkiem może być lepszą strategią. Konwersja Roth może nie być dobrą opcją w następujących sytuacjach:
Zbliżasz się do emerytury albo już jesteś na spoczynku. W tej sytuacji mógłbyś nie mieć czasu na aprecjację aktywów, która pozwoliłaby na odzyskanie zapłaconych podatków.
Obecnie otrzymujesz świadczenia z Social Security lub Medicare. Jeśli konwersja Roth miałaby zwiększyć dochód podlegający opodatkowaniu, wówczas więcej emerytury czy renty podlegałoby opodatkowaniu, a koszty Medicare mogłyby wzrosnąć.
Nie masz oszczędności poza kontem emerytalnym, aby zapłacić podatek od konwersji. Jeśli musisz zapłacić podatek emerytalnymi pieniędzmi, odzyskanie straty podatkowej zajmie jeszcze więcej czasu i może zanegować korzyści.
Planujesz przekazać znaczną część swojego tradycyjnego konta IRA organizacjom charytatywnym. Konwersja wtedy nie ma sensu, bo możesz uniknąć podatków dzięki Kwalifikowanej Dystrybucji Charytatywnej (Qualified Charitable Distribution - QCD). Przeczytasz o tym w książce „Amerykańskie emerytury”.
Kilka sugestii
Obniżysz podatki, jeżeli zrobisz konwersję stopniowo, w ciągu kilku lat. Na przykład możesz przekonwertować tylko tyle, aby dodatkowe wypłaty nie podlegały opodatkowaniu w następnym wyższym przedziale podatkowym.
Wczesna emerytura, kiedy twoje zarobki spadają, ale jeszcze nie obejmuje cię obowiązek RMD, jest szczególnie dobrym momentem na wdrożenie tej strategii.
Decyzja o przejściu na Roth IRA nie musi być wszystkim albo niczym. Może się okazać, że podzielenie oszczędności pomiędzy Roth i tradycyjnym IRA lub Roth IRA i tradycyjnym kontem 401(k) jest dla ciebie optymalnym rozwiązaniem.
Ogólnie rzecz biorąc, przejście na Roth IRA może zapewnić większą elastyczność w zarządzaniu obowiązkowymi wypłatami RMD i potencjalnie obniżyć rachunki podatkowe na emeryturze.
Dobrze się zastanów i przelicz, czy konwersja ci się opłaca, omów to ze swoim księgowym czy finansowym doradcą, bowiem od 2017 zgodnie z ustawą Tax Cuts and Jobs Act konwersji na Roth odkręcić już nie można.
Elżbieta Baumgartner
Elżbieta Baumgartner jest autorką wielu książek-poradników, m.in. książki pt. „Amerykańskie emerytury, czyli jak zapewnić sobie dostatnią przyszłość”, poświęconej indywidualnym planom emerytalnym. Są one dostępne w D&Z House of Books, 5507 W. Belmont Ave. w Chicago, albo bezpośrednio od wydawcy, Poradnik Sukces, 255 Park Lane, Douglaston, NY 11363, tel. 1-718-224-3492, www.poradniksukces.com.
