Na czas pandemii Kongres wprowadził w przepisach różne zmiany, mające pomóc podatnikom w ciężkich czasach. Teraz niektóre z nich są wycofywane. Do tego, jak zawsze, różne limity rosną z roku na rok z powodu inflacji. Ponadto od początku 2023 r. ustawa SECURE 2.0 wniosła różne istotne zmiany w przepisach emerytalnych. Oto najważniejsze nowelizacje, które znajdą odzwierciedlenie na naszych podatkowych deklaracjach.
Wyższy odpis standardowy
Jak co roku, podwyższony został odpis standardowy (standard deduction) - kwota wolna od podatków, która zmniejsza wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu. Wysokość odpisu zależy od wieku i sytuacji rodzinnej podatnika oraz jest waloryzowana z powodu inflacji. Odpis standardowy można wybrać zamiast wyszczególniania innych przysługujących nam odliczeń, co nazywa się itemization.
Odpis standardowy na podatkowej deklaracji za rok 2022 wynosi dla osób samotnych 12,950 dolarów (13,850 w 2023 r.) oraz dwa razy tyle dla małżeństw rozliczających się razem. Samotni seniorzy, którzy ukończyli 65 lat, mają dodatkowo 1,750 dolarów standardowego odpisu, a będący w związku małżeńskim i rozliczający się razem – dodatkowo po 1,400 dolarów na osobę.
Wraz z inflacją waloryzowane zostały przedziały podatkowe, o czym można zapoznać się w witrynie IRS.gov.
Możemy dawać więcej
Z powodu inflacji, coroczny limit darowizny znowu został podniesiony o 1,000 dolarów. W 2022 r. mogliśmy podarować rocznie do 16,000 dolarów na osobę (17,000 w 2023 r.) bez konieczności deklarowania tej darowizny. Daje to 32,000 dolarów (34,000 w 2023) na małżeństwo. Bardziej hojne osoby powinny do rozliczenia podatkowego załączyć formularz IRS Form 709. Jest to tylko zgłoszenie darowizny, bo nie podlega ona opodatkowaniu, chyba że suma darowizn za życia przekroczy kwotę zwolnienia spadkowego.
Zwolnienie spadkowe też zostało zwiększone – do 12.06 mln dol. na osobę w 2022 r., i do 12.92 mln dol. w 2023 r., a maksymalna spadkowa stawka podatkowa wynosi 40 proc. Małżeństwo może ukryć przed podatkami spadkowymi dwa razy tyle.
Niższy kredyt podatkowy na dzieci
Z powodu pandemii, w sezonie rozliczeń podatkowych za 2021 r. kredyt na dzieci (Child Tax Credit) był podniesiony do 3,000 dol. na dziecko w wieku 17 lat i poniżej, oraz 3,600 dol. na dzieci do lat pięciu. Kredyt ten był w pełni zwracany (refundable), co znaczy, że dostałeś te pieniądze, nawet jeżeli nie byłeś winny żadnych podatków.
Pandemia za nami, a CTC spadł do poprzedniego poziomu: 2,000 dol. dla dzieci do 16. roku życia. Dla osób mających przychód z pracy kredyt jest zwracalny tylko do kwoty 1,500 dol.
Przypomnę, że kredyt podatkowy, to odpis od podatku, podczas gdy odpis czy ulga – to odpisy od przychodu.
Niższy kredyt za opiekę
Child and Dependent Care Credit daje odpis podatnikom, którzy płacą za opiekę nad dziećmi do 12 lat albo niepełnosprawnymi członkami rodziny, aby móc chodzić do pracy.
Z powodu pandemii ustawa American Rescue Plan podniosła ten kredyt do 4,000 dol. na jedno dziecko lub 8,000 dol. na dwoje lub więcej dzieci. Kredyt ten jest w pełni zwracalny. Niestety, była to podwyżka tylko jednoroczna.
W 2022 r. rodziny z jednym dzieckiem dostaną co najwyżej 1,050 dol. kredytu, a z dwojgiem dzieci do 2,100 dol. Ponadto pełny kredyt na opiekę nad dziećmi i osobami pozostającymi na utrzymaniu będzie dozwolony tylko dla rodzin zarabiających mniej niż 15,000 dol. rocznie w 2022 r. (zamiast 125,000 dol. w roku poprzednim).
Niższy EITC dla bezdzietnych
Największym skarbem dla niewiele zarabiających podatników jest Earned Income Tax Credit (EITC), dzięki któremu nie dość, że podatnicy nie zapłacą żadnych podatków, to jeszcze otrzymają znaczne subsydium. Pracujący rodzice jednego dziecka mogą dostać do ponad trzech tysięcy dolarów kredytu, dwojga – prawie sześć, a trojga – ponad 6,700 dolarów. Limit zarobków wynosi ponad pięćdziesiąt tysięcy dolarów dla małżeństw z dwojgiem dzieci, a prawie sześćdziesiąt tysięcy dolarów dla tych z trojgiem potomstwa. Liczby zmieniają się co rok.
Kredyt EITC został tymczasowo rozszerzony w 2021 r., aby pomóc pracownikom o średnich i niskich dochodach bez dzieci, ale to się skończyło. W roku podatkowym 2022 osoby samotne bez dzieci, które zarabiają mniej niż 16,480 dolarów, mogą uzyskać maksymalny kredyt w wysokości 560 dolarów, co oznacza spadek z 1,502 dolarów w 2021 r.
Można wpłacać więcej na konta emerytalne
Podwyższone zostały limity wpłat na konta emerytalne. Na przykład maksymalne limity składek dla planów 401 (k), 403 (b) i 457 przeskakują z 19,500 dol. do 20,500 dol. w 2022 r., podczas gdy osoby urodzone przed 1973 r. mogą wpłacić 6,500 dol. więcej jako wkład „nadrabiający zaległości” (catch-up contribution). Limit wpłat na SIMPLE IRA w 2022 r. wynosi 14,000 dol. (15,500 dol. w 2023 r.) plus dodatkowe 3,000 dol. dla osób w wieku 50 lat i starszych (3,500 dol. w 2023 r.)
Wpłaty na konta IRA pozostały na tym samym poziomie (6,000 plus 1,000 dol. dla seniorów), ale limity zarobków zostały nieco podwyższone, przez co większa liczba osób może dokonać depozytów na IRA.
Uwaga: Obniżysz podatki na rok 2022, jeżeli wpłacisz na konto IRA niezależnie od twego wieku, pod warunkiem, że ty albo małżonek mieliście przychód z pracy. Masz na to czas do 15 kwietnia tego roku. Oprócz tego może należeć ci się będzie kredyt oszczędnościowy. Czytaj dalej.
Minimalne wypłaty z IRA (RMD)
Dotychczasowe przepisy mówią, że po osiągnięciu wieku 72 lat musisz zacząć corocznie wypłacać pieniądze z kont emerytalnych, w tym tradycyjnych IRA i 401(k), w tempie dyktowanym przez spodziewaną długość naszego życia. Te wymagane minimalne wypłaty (Required Minimum Distributions, w skrócie RMD) liczą się jako dochód podlegający opodatkowaniu według skali. IRS uaktualnił tablice żywotności, bo Amerykanie żyją coraz dłużej, dzięki czemu przymusowe wypłaty będą nieco mniejsze.
Od 1 stycznia 2023 r. ustawa SECURE 2.0 podniosła wiek przymusowych wypłat do 73 lat, a od 1 stycznia 2033 r. – do 75 lat. Oczywiście, możemy korzystać z emerytalnych pieniędzy wcześniej, ale od 73. roku życia musimy zacząć stopniową likwidację konta.
Wyższe limity kredytu oszczędnościowego
Wpłaciwszy na konto IRA, możesz dostać prezent od wujka Sama - mało znany kredyt emerytalny (saver’s credit), do którego w tym roku trochę łatwiej się zakwalifikować, bo wzrosły limity dochodów. Małżeństwa o zarobkach do 68,000 dol. w 2022 r. mogą dostać od wujka Sama do 2,000 dol. za wpłatę na konto emerytalne.
Osoby samotne zarabiające poniżej 34,000 dol. mogą otrzymać do tysiąca dolarów. Daje to do 50 proc. natychmiastowego zwrotu. Darmowe pieniądze! Ile lat musiałbyś czekać na taki zwrot trzymając pieniądze w banku, który płaci ci ułamek procenta rocznie?
Zmiany w odliczeniach darowizn na cele charytatywne
Odliczenie „ponad kreską” do 300 dol. darowizn pieniężnych na cele charytatywne (600 dol. dla małżeństwa składającego wspólne zeznanie) wygasło z końcem 2021 r. W rezultacie nie jest dostępne w roku podatkowym 2022. Obecnie możesz odpisać darowiznę na cele charytatywne tylko wtedy, gdy nie korzystasz z ulgi standardowej, a wyszczególniasz odliczenia (itemize).
Na darowizny charytatywne można przeznaczyć najwyżej do 30 proc. skorygowanego dochodu brutto (AGI) w przypadku wkładów w postaci aktywów niepieniężnych, jeśli są posiadane przez okres dłuższy niż jeden rok, oraz 60 proc. AGI w przypadku darowizn w gotówce.
Zmiany w Polsce
W minionym roku emeryci zobaczyli zmiany w wysokości odprowadzanych zaliczek podatkowych od ich polskich rent i emerytur. Wynikają one z faktu, że kwota wolna od podatku w Polsce została w roku 2022 podniesiona do 30,000 zł (2,500 zł miesięcznie), a pierwszy próg podatkowy spadł z 17 do 12 proc.
Od 1 stycznia 2022 r., gdy w życie weszły przepisy podatkowego Polskiego Ładu, zmieniły się także zasady płacenia i rozliczania składki zdrowotnej. Zniknęła możliwość odliczenia w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT) 7.75 proc. z 9 proc. zapłaconej w danym roku kalendarzowym składki zdrowotnej. Teraz wszyscy płacą 9 proc. i nic już nie odliczą.
Elżbieta Baumgartner
Elżbieta Baumgartner jest autorką wielu książek-poradników, m.in. książki pt. “Jak chować pieniądze przed fiskusem” i „Jak oszczędzać na podatkach”. Są one dostępne w D&Z House of Books, 5507 W. Belmont Ave., Chicago, albo bezpośrednio od wydawcy: Poradnik Sukces, 255 Park Lane, Douglaston, NY 11363, tel. 1-718-224-3492, Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript., www.poradniksukces.com.
